Patent Box

Patent Box: cos'è?

Patent Box è un'agevolazione fiscale introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 per promuovere l'innovazione e la competitività delle imprese e che attualmente consente di recuperare circa il 30% dei costi relativi a sviluppo, tutela, mantenimento e valorizzazione di titoli di Proprietà Intellettuale.

Patent Box è un regime opzionale che consente di maggiorare, ai fini delle Imposte sui redditi e dell'Imposta regionale sulle attività produttive, le spese sostenute dall'impresa in relazione a software protetto da copyright, brevetti industriali, disegni e modelli, che siano utilizzati dagli stessi soggetti direttamente o indirettamente nello svolgimento della propria attività di impresa. La maggiorazione prevista è del 110% relativamente ai costi di sostenuti per lo sviluppo, la protezione e il mantenimento dei beni immateriali d'impresa.

Il Patent Box è un'agevolazione fiscale strategica, utilizzabile direttamente in dichiarazione dei redditi, che ha una durata di cinque anni ed è rinnovabile. Consente di ottenere un risparmio fiscale complessivo che può arrivare fino a circa il 30% dei costi ammissibili, in funzione dell'aliquota IRAP regionale applicabile.

Patent Box: soggetti beneficiari

Il regime Patent Box è rivolto a tutti i soggetti titolari di reddito d'impresa, senza alcuna limitazione legata alla forma giuridica adottata, alla dimensione aziendale o al comparto economico di riferimento.

Possono beneficiarne anche le stabili organizzazioni in Italia di soggetti non residenti, purché insediate in Paesi che abbiano sottoscritto accordi contro la doppia imposizione e garantiscano un adeguato scambio di informazioni fiscali.

L'agevolazione è inoltre accessibile alle imprese che dispongono di diritti di sfruttamento economico su beni immateriali — quali brevetti, software, disegni e modelli industriali — a condizione che abbiano sostenuto investimenti in attività di ricerca, sviluppo e innovazione connesse a tali asset, sia in regime di proprietà sia di licenza.

Patent Box: l'agevolazione

La misura prevede una super deduzione fiscale ai fini Ires/Irpef e Irap pari al 110% delle spese sostenute per attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica e tutela legale connesse alla creazione e sviluppo di:

• Disegni e modelli
• Software protetti da copyright
• Brevetti e modelli d'utilità

Rientrano tra i costi agevolabili quelli sostenuti nell’ambito delle attività finalizzate alla creazione, al miglioramento, alla conservazione, alla valorizzazione e all’utilizzo economico di una o più privative industriali precedentemente individuate. In particolare, possono essere inclusi:

• i costi del personale direttamente coinvolto nelle attività agevolate;
• le quote di ammortamento e i canoni relativi a beni strumentali, sia in leasing finanziario sia in locazione operativa;
• le spese di consulenza strettamente correlate alle attività ammissibili, inclusi i costi per incarichi affidati a università, organismi di ricerca o imprese terze, purché non appartenenti al medesimo gruppo;
• i costi dei materiali utilizzati nello svolgimento delle attività agevolabili;
• le spese sostenute per la tutela giuridica dei beni immateriali, nonché per il mantenimento e il rinnovo dei relativi diritti di privativa.

Le imprese che intendono beneficiare del Patent Box devono:

1. manifestare l'opzione in dichiarazione dei redditi
2. conservare apposita documentazione giustificativa dei costi sostenuti
3. redigere una relazione tecnica delle attività agevolabili svolte